5%, 7% или общие ставки НДС на УСН: как выбрать режим

31.03.2026 Полезные советы

С 2025 года ИП и юрлица на УСН (6% или 15%) с годовым доходом свыше 60 млн руб. обязаны платить НДС. Лимит могут снизить до 10–20 млн руб. с 2026 года. Вы можете выбрать льготные ставки 5% (доход 60–250 млн руб.) или 7% (250–450 млн руб.), либо общие 20% (с 2026 — вероятно, 22%), с правом вычета входящего НДС.

Ключевые правила выбора:

Льготные 5% или 7% применяются автоматически по доходу, без уведомления ФНС, минимум 3 года (12 кварталов).
При превышении 250 млн руб. — переход на 7%; свыше 450 млн руб. — на ОСНО с базовыми ставками.
Общие ставки (20/22%) дают вычеты, но увеличивают нагрузку: при обороте 10 млн руб. и входном НДС 400 тыс. руб. к уплате уйдет 1,6–1,8 млн руб. против 500–700 тыс. на льготах.

Пример сравнения (оборот 10 млн руб., входной НДС 400 тыс. руб.): На 5% — уплата 500 тыс. руб. (без вычета); на 7% — 700 тыс. руб.; на 20/22% — 1,6–1,8 млн руб. после вычета.

Советы для бизнеса: Рассчитайте маржу по формуле: (оборот × ставка НДС) минус вычеты. Если входной НДС низкий (<10–15% оборота), льготы выгоднее. Обновите ККТ и 1С для новых ставок в чеках. Лимиты индексируются ежегодно.

Источники: